国际技术顾问咨询服务规范标准

现代咨询服务业是一种智力服务产业，是一种知识的转让，是为社会提供最优决策的智能产品，它以智力资本为依托，是技术、知识密集型的产业。现代咨询服务业本身和对外工程承包一样，具有综合性、辐射性、渗透性和扩张性。说它具有综合性，因为这种产业内容上具有综合性，提供综合的高智力产品；说它具有辐射性，国为它在传播上是辐射性的；说它具有渗透性是因为咨询服务具体落实到项目，可以通过咨询服务介入国民经济的各行各业，将相关的科研单位、政府主管单位等等从科研到实施部门凝聚在一起，协调在一起，共同完成项目的国际经济合作，在区域间和国际间的经济合作中产生凝聚、沟通和渗透的社会作用；说它具有扩张性，这是因为咨询服务业是知识经济的一部分，以高新技术为基本手段，是一种前沿性产业。咨询服务业的发展眼光是前瞻性的，可以高瞻远瞩地洞悉未来经济发展走向，可以超前发现世界经济的最新商机，比如说发现目前世界最新发展的高科技和信息产业的最早商业机会。

　　咨询服务业正蓬勃发展。随着科学技术的迅猛发展，解决一个问题往往需要很多学科共同完成，而对一个企业来说通常并不具备，因而对社会产生需求；另外，当今社会，从企业的组织结构、规模上来说，大多数企业属于中小企业，要解决一些技术难题很困难，所以希望从社会上寻求提供技术服务的部门。

　　一、技术咨询服务

　　技术咨询服务是指咨询公司向雇主提供技术服务，并取得一定报酬的一种技术贸易方式。受方（雇主）委托供方（咨询方）承担技术服务，一般先拟订任务大纲以及规定完成期限，通过公开招标或聘请方式，确定合作对象，双方经过谈判签订技术咨询服务合同。

　　技术咨询服务的范围广泛，它涉及各行各业的工程培训；管理技术、销售技术和商业服务等。大项目的咨询服务如工程项目的可行性研究，某一行业或地区的发展规划。小项目的咨询服务如引进技术的选择或某项设备的购买。由于咨询公司掌握大量的科学技术知识和情报。它可以为受方提供合理的设计：方案或选择可靠的技术来源。受方通过技术咨询服务，可以吸收供方的技术知识和经验。

　　技术咨询服务是一种比较灵活的技术贸易方式，受方可以根据需要聘请一家咨询公司承担某项工程设计，也可以聘请几家咨询公司分别承担某项大工程任务。咨询服务的特点是咨询公司以雇主的代理人的身份办事。在咨询活动中，双方比较容易取得一致性意见。

　　雇主要给咨询公司支付咨询费用，目前国际上的咨询费用一般为工程总值的2%~8%。雇主虽然要支付一笔咨询费用，但他因获得咨询而节约的资金一般都会超过他所付出的代价。

　　二、技术咨询与服务的特点

　　技术咨询与服务是由咨询公司按照双方所签合同的规定派遣专家或技术人员为委托方完成某项工作，或者以书面的形式向委托方提供咨询建议，委托方应按合同的规定，为咨询方人员提供必要的资料和工作条件，并付给咨询方约定的报酬。委托方有权按合同规定检查和验收咨询方的咨询工作情况，使用咨询方的工作成果，如果咨询方的工作不符合合同的规定，委托方有权拒付咨询方的报酬。

　　归纳起来，技术咨询与服务具有如下特点：

　　•它所使用的技术一般都是现有的知识，可能既不是专利，也不是专有技术。技术知识也并不要求多新颖，只要能解决问题即可。

　　•就咨询方责任范围来讲，只负责提供建议、方案，只要在它的责任范围内尽力了，就算尽了义务，对于实施的结果一般并不负责。

　　•在委托人向咨询公司支付咨询费的同时，咨询的结果属于委托人。

　　三、技术咨询与服务的形式

　　技术咨询与服务的形式多种多样，如项目的可行性研究、技术方案的制定与审核、工艺和产品的改进、人员培训、项目实施的监督与指导、设备的采购与安装指导、投标和招标文件的拟定等等。具体有以下三种主要形式：

　　1、提供技术资料咨询

　　由咨询公司或由咨询公司委托其他单位提供技术资料。雇主首先要向咨询公司提出咨询清单，即所咨询的技术资料和技术情报需求、详细项目清单及有关详细说明，咨询公司接受之后，双方共同商定技术资料和技术情报交付的时间、交付的方式及费用，并签订合同。

　　2、项目或项目设计咨询

　　雇主委托咨询公司进行工程项目设计，先由雇主向咨询公司提出项目设计要达到的技术指标和经济指标，并提供必要的资料、数据，如水文、地质、地图、交通运输、气候条件、主要建筑物和设备的情况以及原料、辅助材料、能源、供水、排污设备、技术人员的技术水平等情况。工程设计咨询公司应该保证所做工作符合双方签订合同的规定，如果达不到应有的指标，又确实属于咨询公司的责任时，应该由咨询公司采取措施予以补救，造成损失时，由咨询公司负责赔偿。

　　3、其他形式的咨询

　　这种方式是指在商标、广告、包装、保管、运输等业务方面，在转让技术和提供服务方面，以及向某些国家或地区出口商品时，在关税及进出口业务等方面，咨询公司协助企业改善经营管理，评价企业的生产计划与市场开发系统并提出改革建议，制定合理的销售计划，协助企业或某个工程项目进行年度财务审计，监督施工等。

　　四、技术咨询与服务的程序

　　雇主委托咨询公司办理咨询业务可以采用招标、询价及其他方式建立业务关系，一般可分为以下四个环节：

　　1、选择咨询公司

　　雇主选择咨询公司的方式，可以采用查阅咨询公司名录、经有关单位或组织机构推荐和介绍等方式获取咨询公司名单。雇主要根据需要，对咨询公司的历史、咨询范围内所承担项目的经历等情况调查清楚，从而选择适当的咨询公司。

　　2、雇主制定咨询任务大纲

　　咨询任务大纲是雇主向咨询公司提出咨询项目的初步说明书，说明咨询公司应该承担的具体任务。其内容包括，雇主对咨询公司委托任务的详细说明，委托任务范围，完成任务的期限，咨询公司负责提供的书面材料或文件，雇主在委托基础上提供必要服务条件等。

　　3、正式邀请咨询

　　雇主选定几家咨询公司后，正式向他们发出邀请，并向咨询公司递交咨询任务大纲，合同草案和要求咨询公司提出咨询建议书、报价单以及要求提交建议书期限与方式等。建议书通常包括：咨询项目的详细说明、实施进度和咨询服务担保条款等。雇主依据自己的需要在几家咨询公司中最后选定两三家咨询公司作为谈判对象。

　　4、签订技术咨询与服务合同

　　雇主选定一家咨询公司后，即可同咨询公司进行正式谈判，具体洽谈咨询服务合同的全部内容。经过洽谈，双方取得一致意见后，可以正式签订咨询服务合同或委托咨询书。

　　五、技术咨询与服务合同的内容

　　技术咨询与服务合同是指雇主（技术受方）与技术咨询公司（技术供方）之间为解决雇主所提出的有关技术专题、技术方案或某项服务内容所达成的具有法律约束力的文件，它既可以说是一种技术转让合同，也可以说是一种劳务合同。

　　技术咨询与服务合同与许可合同不同，其内容和条款没有固定的样本，主要是根据技术咨询的内容和特点，制定合同的条款。

　　技术咨询与服务合同条款，必须要包括：

　　•合同名称和编号。

　　•前言。

　　•合同的主题。

　　•咨询服务的要求。

　　•咨询服务方式。

　　•价格。

　　•支付。

　　•双方责任范围。

　　•税费;保证条件。

　　•违约及其补救的办法。

　　•不可抗力或情势的变迁。

　　•争议的解决。

　　•合同的生效及法定地址。

　　•与合同具有同等法律效力的附件。

　　咨询合同中的条款除与许可合同条款有相同的以外，还有一些特别的条款，主要有：

　　1、技术咨询与服务的范围

　　主要规定雇主需要咨询与服务的主题。它规定咨询服务的具体详细的内容、详细的技术指标和技术参数，通常以合同附件的形式逐项列明。

　　2、供方的责任

　　该条款主要规定：完成咨询与服务的时限；但任咨询任务的人数、人员的学历、资历和等级；应提交的资料，最终报告、图纸、计算数据、最终审查的办法等；供方派遣培训人员的人数和培训时间。特别应注意：

　　(1)规定咨询服务人员的职责和义务。通常咨询服务人员的职责范围、保证条件、违约的补救等要明确地予以规定；要明确咨询服务人员讲授的内容，包括技术资料、图纸和与合同有关的其他技术问题；咨询服务人员还要进行技术示范和实际操作。咨询服务人员应保证咨询服务的内容准确、公正、科学、正确，如果有错误应由咨询服务方及时补救。

　　(2)明确规定咨询服务的时间。咨询服务一般按工作量计算收费额，工作量是以咨询服务人员每天的工作时间来计算。咨询服务时间要与咨询服务项目进度相衍接，在总的咨询服务时间下要规定具体的工作询服务项目进度按计划完成。 (3)对加班的规定。在咨询服务业务中，常常因咨询服务技术人员加班规定不明确，双方产生争议，故应在合同中明确规定是否把加班时间计算在总的咨询服务时间之内。

　　实例

　　供方的责任

　　•供方应于X月份内派3名身体健康、能够胜任工作的专家来受方国进行为期5天的技术咨询服务，派出技术咨询专家的名单应事先征得受方同意。

　　•供方专家应到现场考察，并正确、全面地解答受方人员提出的咨询问题，在离开受方之前，向受方提出咨询报告初稿，并在离开后1个月内提出正式咨询报告一式五份，报告内容包括附件X所列内容，并用英文书就。

　　•供方的专家在受方国进行技术咨询服务的时间为25个日历日，每周工作6天，每天工作8小时。

　　•供方专家在受方国工作期间应遵守受方国的法律和工作地区的有关规定。

　　•供方将正式咨询报告向受方寄出后，应以电传通知受方以下内容：报告寄出日期、邮单号。

　　•技术咨询报告如在邮寄途中丢失，供方收到受方通知后，立即免费补寄。

　　3、受方的责任

　　该条款主要应规定：受方为供方专家履行咨询服务业务所应提供的条件，包括工作条件、生活条件、必需的技术资料等。

　　实例

　　受方的责任

　　•供方为受方3名专家提供在中国境内的食、宿及工作需要的交通。

　　•提供工作必需的技术资料、图纸和技术文件。

　　•提供在受方国工作所需的翻译人员。

　　•协助办理专家出入受方国签证和在受方国居留并提供方便。

　　六、技术咨询与服务计价和支付

　　技术咨询与服务计价和支付条款，包括计价内容和计价方法以及支付方式。

　　技术咨询与服务费用的计价内容是指应该计价支付的项目。其中包括：专家费；依据技术服务的时间与工作量支付的报酬；直接费用，即专家出国准备费、旅费、通信费用、资料费等；经营管理费，即支付给咨询公司的酬金。 计价方式可以是开口价，即只提出一个有一定误差范围的估计技术劳务量，再由双方依据各级技术人员每单位劳动量的收费标准，确定总价格，这个总价格包括成本加酬金；也可以按估计工程费或实际工程费的百分比计价；也可以一揽子计算技术服务费用，即双方谈判时确定一个固定技术服务费的金额。

　　技术服务费的支付方式主要规定：支付货币、支付时间和支付单据。

　　实例

　　价格

　　只要供方完成了自己承担的任务，受方就要付款。本合同规定的全部技术咨询服务工作完成后，受方支付给供方一笔总费用，其金额为XX美元（大写XX美元整）。

　　上述合同总金额为固定价格，包括最终报告，图纸及文件费、包装费、航空运费和保险费在内的在中国北京机场支付的价格。

　　●理性的可行性研究报告

　　一、可行性研究的含义

　　可行性研究（Feasibility Study），是指在预投资期，对投资或拟引进的项目，通过认真的调查研究，运用这性、定量方法对引进项目实施可能性、技术适用性和经济合理性进行全面地分析，论证各种方案的技术经济效果，为项目投资决策提供依据的一种科学方法，通过可行性研究使项目能取得最佳效果。

　　可行性研究建立在科技、市场、经济情报和信息研究基础上，对市场技术和经济三方面进行分析。

　　1、市场性

　　根据引进技术开发的产品其市场的要求和竞争情况来对产品阶格进行分析和预测，拟定生产规模。

　　2、技术性

　　综合对技术条件、工程条件和实施条件的研究。着重对技术的：适用性、技术构成、技术力量、吸收消化技术能力等分析，并就接受；引进技术的企业内部条件，如：原材料供应、厂址选择、产品生产的工程条件及环境保护等的论证，对引进技术开发产品的技术力量安排、管理方法、施工步骤等分析。

　　3、经济性

　　主要对资金来源、预计成本、综合经济效益、产品利润、企业利润以及投资回收等的经济性进行全面分析。 由于可行性研究涉及到社会、政治、经济、法律等多方面的专业知识，具有很强的综合性，所以可行性研究工作通常是由工程咨询公司或咨询研究机构承担，各种咨询机构要求有众多的高水平的技术专家，有畅通的情报信息系统，能公正客观和独立地进行项目分析研究。

　　二、可行性研究的意义

　　技术贸易可行性研究是工业项目可行性研究的一种，可行性研究分析准确与否对技术引进项目的成功起了非常重要的作用。

　　1、可得到最佳技术方案的选择

　　因为可行性研究应对技术项目成立的条件（现在和未来）进行全面分析、研究，对涉及的各种领域进行反复调研、比较，这样就可有根据地选取可行性最佳技术方案。

　　2、作出是否可行的决策

　　技术贸易的可行性研究，是从技术、经济、市场等方面进行分析、比较、平衡、评估和预测，能得到技术贸易可能产生的综合经济效果，这样有利于正确作出是否可行的决策。

　　3、不同行业将有不同的可行性研究

　　由于各行各业有不同的特点，所以不同行业的可行性研究的具体内容，如资源、信息、数据都不尽相同，要进行分类、研究、比较，因而可行性研究将是技术引进项目准备阶段一个重要、关键而必不可少的环节。

　　例如某厂为了引进无氧铜杆生产线，组织了专业班子，通过邀请国外专家来厂交流技术、派人出国考察、向我驻外机构搜集技术资料等办法，广泛了解国外技术现状，摸清了当前国外生产高质量铜导体的“连铸连轧法”、“近引法”和“浸涂成型法”三种技术的真实情况，并对上述三种技术，从原理到经济效益，逐个进行可行性研究，最后选择了其中的一种生产技术。这项先进技术的引进，从签约到投产，只用了一年零三个月的时间，而可行性研究就用了一年！采用了这种先进技术，这个厂的无氧铜杆车间，投入产出的比例，从过去的1：4，提高到现在的1：0，成为花钱少，周期短，见效大的项目。这就充分说明，项目的经济效益，同正确的可行性研究有很大关系，而正确的可行性研究，又取决于调查研究的真实可靠。

　　由于技术引进方和输出方的利益角度不同，可行性研究的角度也不同，但其基本内容应是一致的，通常介绍可行性研究内容时从引进方角度叙述的为多。

　　三、可行性研究的四个阶段

　　技术引进项目的全过程分投资前期、投资期和生产期。可行性研究是投资前期的重要工作。

　　联合国工业发展组织（UNIDO）总结了各国关于可行性研究的内容，归纳出可行性研究的四阶段：

　　1、第一阶段

　　投资机会论证（Opportunity Studies），又称为鉴别投资机会，或称方案论证。

　　此阶段的重点是分析投资的可能性，通过粗略的经济估算，形成大致的投资建议。其问题包括：

　　•有关的自然资源和环境。

　　•该类产品过去进出口的情况和未来的趋势。

　　•该行业和外国有关行业水平的比较。

　　•该行业与国民经济其他部门的关系。

　　•现有企业改造和扩大生产的可能性。

　　•总的投资趋势和投资气候。

　　•资金的概略估算等。

　　以上均从项目背景、基础和条件等方面进行分析，分析结果的书面报告常作为兴办某个项目，要求上级批准立项的项目建议书。

　　这个阶段对所研究项目的投资和生产成本估算的精确度约为±30%，大中型项目的机会研究所需时间一般为2~3个月，所需费用约占投资总额的0.1%~1%。

　　2、第二阶段

　　初步可行性研究（Pre-FeasibilityStudies）,又称项目初步选择阶段。

　　由于有些较大项目进行经济性、技术性分析既费时又费钱，所以常进行一些专项研究，尤其是对市场需求，项目能力进行先期评价，对于原材料来源、厂址条件、引进工程的规划情况、运输条件生产成本和利润等进行初步估算，也即在占有详细资料的基础上做出进一步决策。如果第一阶段研究有足够的数据，有些项目可以跨越此阶段。

　　在初步可行性研究阶段，项目投资和成本估算的精度，一般要求达到±20%，所需时间约为4~6个月，所花费用约占项目总投资额的0.25%~1.5%。

　　3、第三阶段

　　可行性研究（FeasibilityStudies），又称项目拟定阶段。

　　可行性研究是对项目的经济和技术可行性进行深入、全面的研究，其研究报告是最终判定该项目是否可行的依据，是项目投资准备过程的核心。可行性研究报告应包括以下内容：

　　•总说明。

　　•项目的背景和历史。

　　•生产规划。

　　•国内外市场需求的现状与预测。

　　•物料供应规划。

　　•厂址选择。

　　•引进技术与设备的比较和选择。

　　•生产组织、劳动定员和人员培训计划。

　　•环境污染的防治。

　　•项目实施的综合计划。

　　•财务和经济分析。

　　可行性研究工作量比较大，常需要8个月或更长的时间，这一阶段，对投资和成本的估算精度，一般要求在±10%以内，所需费用，对于大型项目通常为项目总投资的100%~3.0%，对于中小项目为总投资的0.2%~1.0%。

　　4、第四阶段

　　评价决策（Evaluation Decision）

　　在上述可行性研究基础上，进行多方案评价和决策，最终确定引进方案。

　　评价决策应从经济评价和社会评价两方面进行。经济评价既要考虑企业本身的盈利，也要考虑对国民经济的效益。社会评价要从社会效益来分析。 我国对于技术引进项目的可行性研究和立项，都有一套审批程序，如图：

　　按我国现行程序是：以项目建议书立项，按规定项目可列入计划，并进行各项准备工作，如出国考察，与外商洽谈，进行各种技术交流等，立项之后，有关部门进行可行性研究，对项目建议书进行技术、经济、市场全面的检查审定，经批准后，方可与外商签订合同。所以，可行性报告是签订合同的依据，如技术合同磋商过程中要作重大修改时，还要复核其可行性。

　　四、可行性研究报告及其作用

　　可行性研究的最后成果是编制一份可行性研究报告，作为正式文件。该报告是在项目建议书的基础上，对其主要问题作更广泛、更深入的调查，从技术上、经济上对项目作更深入细致的论证，作出综合评价，为项目决策提供准确可靠的依据和合理可行的建议。 可行性研究报告的作用：

　　(1)可行性研究报告是项目投资决策的主要依据。

　　(2)可行性研究报告是编制和审批项目设计任务书的依据，只有可行性研究报告被批准，有关部门才可以进行项目设计。

　　(3)可行性研究报告是进行资金筹措的依据，一般引进项目的资金筹措途径，大多来自银行贷款，而银行只对那些可行性报告经审批证明技术经济是可行的项目进行投资。

　　(4)可行性研究报告是对外签约的依据。根据国家规定，只有在可行性研究报告经主管部门批准之后，项目主办单位才能对外签订有约束力的合同。

　　(5)可行性研究报告是项目考核的依据。技术引进项目的验收、考核、总结均应以可行性研究报告所制定的生产指标，技术水平、产品质量和经济效益指标作为标准。

　　六、可行性研究报告的内容

　　根据联合国工业发展组织的《工业可行性研究手册》的有关规定，可行性研究报告包括以下内容：

　　1、总的说明

　　主要对项目的基本概况作简要介绍性的解释。

　　•项目的名称。

　　•项目的重点目。

　　•项目的主办者和发起者。

　　•项目的初步审查过程及项目建议书的审批文件。

　　•项目可行性研究的主要技术负责人和经济负责人的名单。

　　•可行性研究概况、主要问题、基本结论及建议。

　　2、承办企业的概况

　　介绍承办企业的基本情况和条件，主要内容，承办单位的厂址情况，生产能力和销售情况，技术条件，物资供应情况，财务情况以及企业发展规划。

　　如果是中外合资企业，应重点介绍外国投资者的情况，包括：该投资者的资信情况，产品市场竞争能力，输出技术和设备的先进程度，输出的动机和目标。

　　3、市场，销售和生产计划产品的名称、规格，技术性能和用途

　　国外市场情况的调查研究与预测，进入国际市场的设想、措施与可能性。（无外销出口可能的产品，本项可略去）

　　(1)国内需求情况的调查研究与预测（过去数年的国内市场需求趋势，国内产量，进出口以及消费量等），如历年有大量进口的，需附最近十年的进口量统计。

　　(2)产品销售预测：产品近年的销售量和今后的销售预测，如果是新产品，则需估计它的潜在需求和未来需求。

　　(3)拟定销售计划，并说明项目使用期间的发展情况，对产品价格和竞争能力分析，并评述销售战略，写明应作的销售努力，销售机构，销售佣金和售后服务等，并测算年销售收入及销售费用，选择促销渠道。

　　(4)生产计划的编制：订出各种产品的质量、规格、年产量及生产进度表。

　　(5)产品生产能力的选定：说明几个可供选择方案的比较论证及选定的理由。

　　4、原材料和投入

　　物料内容：原材料、配套件、燃料和动力。

　　物料供应计划：包括各年物料供应计划量来源，几个可供选择方案的比较与论证，选择的理由等。物料选用的几个可供选择方案的比较与论证，选择的理由等。

　　物料供应费用：根据物料需要量、价格、运费和储存费用等，估算正常生产年度物料供应费用，将物料供应费用填入主要物料供应预测表中的有关项目内。

　　5、技术和设备方案

　　项目技术目标的拟定：包括采用先进技术和设备，提高产品质量和生产能力，提高产品设计和制造技术水平，实现现代化管理和培训人才以及提高效益等方面的具体要求。

　　技术方案选择：技术的选定，几个可供选择方案的比较与论证，选定的理由，技术的来源、国别与厂商（写明外文全称），技术转让费的估算。

　　设备方案选择：设备的选定，主要生产设备与辅助设备的名称，型号、规格、数量，生产内容、生产能力，设备来源（国内的、进口的、合作制造的）以及价格等，设备的国内外分交方案和外国厂商合作制造方案，进口设备的来源、国别与厂商（写明外文全称），设备投资。费用的估算。

　　6、厂址选择

　　包括厂址的自然、经济、交通运输等条件的概述，可供选择方案的比较与论证，选定的理由。

　　7、“三废”治理与安全防护

　　环境污染及劳动安全防护的内容，措施方案的选定及论证，投资费用的估算等。

　　8、企业组织劳动定员和人员培训

　　企业组织机构的设置，劳动定员，来源及其工资，人员培训计划（国外培训计划，国内培训计划），培训费用估算。

　　9、项目的实施计划及项目的进度要求

　　包括询价、谈判、签订合同，工程设计，技术与设备的交付、工程施工、调试与试生产进度以及正式投产年月，建筑安装工程和工作量，施工量的安排与施工组织规划，项目实施费用估算。

　　10、总投资估算及资金筹措

　　项目总投资费用，包括固定资产和流动资金，以及投资前费用支出（如创办项目开支，预备性研究支出，包括可行性研究支出等）。

　　国内资金概算（按人民币计算）：项目的全部资金需用额及其来源（包括自由资金和借贷资金）。

　　项目的用汇额：包括准备工作阶段的实际发生费用（一般均折算为美元千元计算），外汇来源（国家拨款、利用外资、延期付款；补偿贸易及自筹外汇等）及偿还方式（国家统一偿还，企业自行偿还）。

　　11、财务分析

　　生产成本及销售收益的估算。根据分年的现金流量，按“原值”法计算投资回收期及在正常生产情况下的投资回收期。

　　根据分年的现金流量，按“现值”法计算净现值，内部回收率，说明采用何种贴现率及使用的理由。

　　项目的不确定性分析，保本点分析，敏感性分析。

　　项目的财务分析及为国家创汇和节汇的作用分析。

　　12、社会经济评价（非大型项目则略去）

　　项目对社会生产的经济效益，如国民收入的增加，就业机会的创造，对社会进步的影响等。

　　●财务分析创新

　　可行性研究报告中的财务分析就是要弄清引进此项目是否有经济效益和财务收益，这要通过对引进项目进行财务和经济评估才能得到。

　　财务效益是指本项目在财务预算上所表现出来的可能达到的实际收益。因此，财务效益评估是要得到企业本身的净财务效果或商业效果，是企业经营成就的现实表现。而项目的经济效益评估是指该项目对国家的基本发展目标所作贡献的大小和国家资源的有效利用程度。本节着重分析财务效益。

　　一、财务分析内容

　　1、总投资费用

　　项目总投资费用GI：

　　GI=F+V

　　式中，F为固定资本加投产前资本费用，V3为净周转资金之和。其中：

　　F=F1+F2+F3+……+Fn

　　V1为土地和场地清理费，F2为工厂和机器设备费，V3为可行性研究费。

　　V=V1+V2+V3+……

　　V1为材料费，V2为零备件费，V3为成品库存数。

　　2、生产总成本

　　工业产品成本是指工业企业用于生产某种产品所需费用的总和，也就是企业生产产品所耗用的以货币量反映的人力、物力的总和。生产总成本包括制造成本、行政管理费、财务费、销售费和技术引进费等。

　　3、销售利润、利润总额、净利润

　　销售利润是指销售收入（包括项目对外服务收入）扣除销售成本（工厂成本，如：原材料、设备折旧及劳务等）和销售税金后的利润；

　　利润总额为销售利润减去资源税；

　　净利润是利润总额减去利息、流动资金占用费和固定资产占用费。

　　二、财务效益指标

　　1、净现值

　　这是计算某项投资方案的未来获利现值和投资现值之间的差额，即投资该项目获得的净效益，为表示投资项目有利程度的指标之一。净现值分析是在考虑货币时间价值的基础上，对项目整个寿命周期中各年现金的流入与流出，用贴现的方式化为现值，以便全面地评价项目的经济效果。净现值用公式表示为：

　　式中，NPV为净现值，Ai为第i年的净现金流量，r为预先选定的贴现率，i为未来的年份。

　　当用净现值来评价引进方案时，若NPV>0，说明该方案的投资收益率不仅可以达到预期贴现率的水平，而且还有盈余；若NPV<0，则说明该方案的投资收益率达不到预计的效益水平；若，NPV=O，表明该项目方案的投资收益率刚好能达到预计的效益水平，包括能偿还预期的贷款、管理报酬和风险报酬，因此

　　NPV≥0 项目方案可行

　　NPV＜0 项目方案不可行

　　利用NPV这一指标决策的关键在于贴现率的选取。而贴现率的选取并不容易，于是就提出了投资内部收益率。

　　2、投资内部收益率

　　由净现值公式能够看出：一个工程项目的净现值和所选的贴现率r有着密切的关系，它随着贴现率的增大而减小。当贴现率r增大到一定量，能使得净现值减为零，此时总收益现值与总费用现值相等。我们把项目方案在计算期内总收益现值与总费用现值相等的贴现率称作该项目方案的内部收益率（IRR）。